‖專題背景‖
C 2016年5月1日，“營(yíng)改增”全面試點(diǎn)工作正式在建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等四大行業(yè)中推行。房地產(chǎn)等行業(yè)的稅收管征環(huán)境發(fā)生了重大變化，增值稅發(fā)票開具取得以及如何規(guī)范入賬面臨著新的挑戰(zhàn)，后“營(yíng)改增”時(shí)代的稅務(wù)稽查將顯得更加重要，這些工作歷來(lái)就比較復(fù)雜，很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。
C 本課程著重于“營(yíng)改增”對(duì)房地產(chǎn)業(yè)票據(jù)入賬、稅務(wù)稽查等實(shí)務(wù)帶來(lái)的影響，幫助企業(yè)相關(guān)部門從業(yè)人員、執(zhí)業(yè)人員準(zhǔn)確了解和把握“營(yíng)改增”要點(diǎn)，化解具體工作中遇到的新問題，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

‖課程大綱‖
第一部分：入賬票據(jù)的管理規(guī)范
一．“營(yíng)改增”后企業(yè)和財(cái)務(wù)人員面臨的票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)？
1．增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票主要有哪些，兩者分類有什么區(qū)別？
2．營(yíng)改增納稅人增值稅發(fā)票使用方面有什么特殊規(guī)定和要求？
3．增值稅發(fā)票取得或開具有什么要求，如何開具？不得領(lǐng)用開具專用發(fā)票的情
形有哪些？
4．什么叫增值稅專用發(fā)票的“三流合一”或“五流合一”？
5．紅字增值稅專用發(fā)票的開具有什么要求？專用發(fā)票作廢需同時(shí)滿足哪些條件？
6．增值稅扣稅憑證信息如何采集？
7．虛開增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？
8．企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員遇到的入賬票據(jù)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)主要是什么？
二．什么是稅務(wù)上所認(rèn)定的合法有效票據(jù)？
三．各稅種對(duì)可以作為抵減項(xiàng)目或稅前扣除的合法有效票據(jù)如何界定？
四．財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核？
五．入賬票據(jù)管理
1．票據(jù)的取得時(shí)效對(duì)票據(jù)的入賬有什么重大意義？
2．如何避免取得虛開、代開的發(fā)票？
3．跨期取得發(fā)票的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理有差異嗎？
4．取得不合規(guī)票據(jù)如何補(bǔ)救？
5．發(fā)票遺失如何處理？
6．發(fā)生退貨、折讓情況下發(fā)票該如何處理？
六．稅務(wù)稽查對(duì)虛假發(fā)票如何定性處罰，企業(yè)如何應(yīng)對(duì)？
第二部分：稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
一．知彼：
1．稅務(wù)檢查和處理權(quán)限主要有哪些？
2．稅務(wù)稽查證據(jù)有什么約束或限制？
3．房地產(chǎn)企業(yè)偷稅類型和主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析：
⑴ 房地產(chǎn)行業(yè)的收入之假主要體現(xiàn)在哪些方面？
⑵ 房地產(chǎn)行業(yè)的成本之虛主要體現(xiàn)在哪些方面？
⑶ 房地產(chǎn)行業(yè)的費(fèi)用之亂主要體現(xiàn)在哪些方面？
4．房地產(chǎn)業(yè)稽查要點(diǎn)：
⑴ 從何入手查收入？
⑵ 從何入手追成本？
⑶ 從何入手找費(fèi)用？
5．典型案例分析房地產(chǎn)稅務(wù)稽查的方法與技巧
二．知 己：
1．拿地環(huán)節(jié)主要存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題：
⑴ 招拍掛形式取得土地的契稅、土地使用稅繳納風(fēng)險(xiǎn)
⑵ 投資入股、合作建房、收購(gòu)股權(quán)、購(gòu)買爛尾樓等方式取得土地的增值稅抵扣、
土地增值稅成本及繳納風(fēng)險(xiǎn)
⑶ 拆遷安置、補(bǔ)償，土地出讓金返還增值稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)
2．建設(shè)環(huán)節(jié)存在的主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題：
⑴ 支付給境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人的設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等涉及增值稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)？
⑵ “甲供材”與“乙供材”工程涉及的納稅風(fēng)險(xiǎn)？
⑶ 園林綠化該取得什么票據(jù)？如何規(guī)劃可以獲得稅收的最大利益？
⑷ 建安工程的造價(jià)可否無(wú)限擴(kuò)大？有何技巧？
⑸ 開發(fā)間接費(fèi)用發(fā)生的借款利息增值稅抵扣、土地增值稅扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制？
3．銷售環(huán)節(jié)存在的主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)：
⑴ 買一贈(zèng)一行為涉及的增值稅、個(gè)人所得稅扣繳等涉稅風(fēng)險(xiǎn)
⑵ 首付款與按揭款涉及的增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)
⑶ 低價(jià)轉(zhuǎn)讓、視同銷售涉及的納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)
⑷ 不可售的公共配套設(shè)施不同處置涉及的各稅風(fēng)險(xiǎn)
⑸ 售后回租涉及的各稅風(fēng)險(xiǎn)
三．百戰(zhàn)不殆--不同階段稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略
1．選案階段如何應(yīng)對(duì)？
2．稽查階段如何應(yīng)對(duì)？
3．審理階段如何應(yīng)對(duì)？
4．執(zhí)行階段如何應(yīng)對(duì)？