【課程背景】
《中華人民共和國(guó)增值稅法》于‌2024年12月25日‌由第十四屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議表決通過。法案自2026年1月1日起正式施行。2025年無疑是“增值稅法”學(xué)習(xí)的關(guān)鍵之年。增值稅作為我國(guó)“第一大稅種”，此次立法意義重大，開啟了稅制新的里程碑，標(biāo)志著稅收征管從政策靈活性向法律剛性的根本性轉(zhuǎn)變。這一變革不僅重塑了稅制規(guī)則的核心框架，更對(duì)企業(yè)全價(jià)值鏈管理提出系統(tǒng)性挑戰(zhàn)，倒逼企業(yè)從業(yè)務(wù)模式、合同架構(gòu)、財(cái)稅核算到法務(wù)風(fēng)控的全維度重構(gòu)。因此2025年作為政策過渡期已成為企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整的關(guān)鍵窗口，如何通過業(yè)務(wù)線拆解、合同模板修訂、系統(tǒng)規(guī)則預(yù)埋等動(dòng)作實(shí)現(xiàn)平滑銜接，直接關(guān)乎到企業(yè)未來數(shù)年的合規(guī)成本與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
‌ 因此，本課程以“業(yè)財(cái)票稅法一體化”為核心邏輯，課程深度融合政策解讀，聚焦業(yè)務(wù)模式再造、合同條款升級(jí)、財(cái)稅核算重構(gòu)、法務(wù)風(fēng)控加固四大模塊，獨(dú)創(chuàng)四維協(xié)同解決方案，為企業(yè)提供從戰(zhàn)略規(guī)劃到執(zhí)行落地的閉環(huán)指南。 目標(biāo)是用正確的思路及方法,幫助建筑企業(yè)樹立新時(shí)期經(jīng)營(yíng)管理的正確思路，解決建筑安裝企業(yè)涉稅爭(zhēng)議的焦點(diǎn)問題，掌握對(duì)內(nèi)對(duì)外涉稅爭(zhēng)議協(xié)調(diào)技巧，規(guī)避和防范企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，最終在合規(guī)的前提下助力企業(yè)提前布局，實(shí)現(xiàn)合規(guī)與效益雙贏。

【課程大綱】
第一部分：重要稅制改革對(duì)建安企業(yè)影響及應(yīng)對(duì)思路
1、全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議、兩會(huì)釋放出哪些信號(hào)
2、樂企系統(tǒng)的逐步上線，建安企業(yè)老板、高管人員、財(cái)務(wù)人員如何做好預(yù)判與應(yīng)對(duì)
3、預(yù)警指標(biāo)千千萬，如何才能不觸發(fā)預(yù)警指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)
4、建安企業(yè)管理層樹立“業(yè)財(cái)稅法”四位一體融合思路的重要性及必要
5、企業(yè)如何合規(guī)的撰寫風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告
6、如何利用程序法與稅局進(jìn)行良性溝通

第二部分：增值稅立法背景下建安企業(yè)合同控稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范
1、三方委托代收、三方委托代付、以房頂債等合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、審查合同中“工程結(jié)算和工程款支付”條款的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)：工程進(jìn)度款的增值稅和企業(yè)所得稅得納稅義務(wù)時(shí)間
3、防范合同中“先票后款”條款的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的合同簽訂策略
4、合同簽訂過程中財(cái)務(wù)人員應(yīng)把握的八大風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)。

第三部分：增值稅立法背景下建筑企業(yè)票據(jù)類項(xiàng)目的合規(guī)管控
1、最新企業(yè)預(yù)警指標(biāo)揭示票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)
2、業(yè)務(wù)證據(jù)鏈?zhǔn)瞧睋?jù)核心
3、稅局聯(lián)查上下游企業(yè)十一級(jí)，如企業(yè)被聯(lián)查，應(yīng)如何化解自身風(fēng)險(xiǎn)？
4、異常憑證有哪些?企業(yè)收到異常憑證如何化干戈為玉帛？
5、收到上游企業(yè)有問題發(fā)票被協(xié)查定性為涉嫌虛開，如何化解自身風(fēng)險(xiǎn)？
6、數(shù)電發(fā)票“紅黃藍(lán)預(yù)警”如何解除？
7、財(cái)務(wù)人員在日常工作應(yīng)做好哪些內(nèi)控舉措保護(hù)好自己？
8、財(cái)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)留存哪些證據(jù)鏈保護(hù)好企業(yè)？

第四部分：增值稅立法背景下建安企業(yè)實(shí)名制用工風(fēng)險(xiǎn)及實(shí)務(wù)落地操作要點(diǎn)
1、《建筑工人實(shí)名制管理辦法（試行）》施行后，農(nóng)民工工資發(fā)放流程及對(duì)建安企業(yè)帶來的影響。
2、建筑勞務(wù)公司證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的證據(jù)鏈管控
3、勞務(wù)公司與農(nóng)民工規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的勞動(dòng)合同簽訂策略
4、農(nóng)民工社�！袄碚撆c現(xiàn)實(shí)”的差距
5、農(nóng)民工委托班組長(zhǎng)（包工頭）的用工風(fēng)險(xiǎn)管控策略
6、12部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加快培育新時(shí)代建筑產(chǎn)業(yè)工人隊(duì)伍的指導(dǎo)意見》中折射三種優(yōu)化農(nóng)民工用工成本思路

第五部分：以數(shù)控稅背景下建安企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范與實(shí)務(wù)落地操作要點(diǎn)
1、簽訂掛靠協(xié)議應(yīng)注意的財(cái)稅要點(diǎn)
2、掛靠管理費(fèi)增值稅和企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)處理
3、如何測(cè)算掛靠項(xiàng)目的實(shí)際稅負(fù)？
4、如何在時(shí)間進(jìn)度上“配比”取得進(jìn)項(xiàng)稅額
5、如何利用最新稅收優(yōu)惠政策合理提取利潤(rùn)？
6、掛靠人和被掛靠人如何保證資金的安全？
7、掛靠?jī)?nèi)部協(xié)議財(cái)務(wù)應(yīng)審核哪些重要事項(xiàng)？
8、“提取利潤(rùn)主體”100%控股公司設(shè)立技巧

第六部分：增值稅立法背景下建安企業(yè)經(jīng)營(yíng)中疑難問題風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及合規(guī)籌劃
1、建安企業(yè)增值稅確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)列舉
2、建安企業(yè)所得稅完工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控點(diǎn)
3、建安企業(yè)遲遲收不回工程款收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)事項(xiàng)
4、建筑業(yè)材料購進(jìn)業(yè)務(wù)應(yīng)注意的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)防控
5、建安企業(yè)票據(jù)不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及化解辦法
6、建筑業(yè)混合銷售實(shí)務(wù)問題處理與風(fēng)險(xiǎn)防控
7、包工頭、班組長(zhǎng)簽訂勞務(wù)分包合同操作要點(diǎn)及落地技巧
8、包工頭、班組長(zhǎng)應(yīng)開具什么樣性質(zhì)的發(fā)票？個(gè)人所得稅怎樣處理？
9、 簡(jiǎn)易計(jì)稅一定優(yōu)于一般計(jì)稅嗎？建安企業(yè)如何創(chuàng)造條件享受簡(jiǎn)易計(jì)稅？
10、混凝土簡(jiǎn)易計(jì)稅3%如何加大抵扣力度？
11、建安企業(yè)如何創(chuàng)造條件享受加計(jì)抵扣10%的優(yōu)惠政策
12、建安企業(yè)如何創(chuàng)造條件間接享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
13、如何利用“業(yè)財(cái)稅法融合”使借款利息可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
14、建安企業(yè)如何利用簡(jiǎn)易計(jì)稅、差額征稅、全額開票進(jìn)行稅收籌劃為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富
15、建安企業(yè)無票成本支出風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及解決之策

第七部分：如何利用稅務(wù)稽查中程序爭(zhēng)議幫助企業(yè)利益最大化？
1、“468”建賬建制監(jiān)控下個(gè)體工商戶何去何從？
2、【以案說稅】中國(guó)裁判文書網(wǎng)：因不能證明存在故意，“偷稅”處罰被法院撤銷！
1）偷稅的界定
2）主觀故意的界定
3）滯納金應(yīng)如何協(xié)調(diào)利益最大化
4）罰款應(yīng)如何協(xié)調(diào)利益最大化
3、【以案說稅】泉州市稅務(wù)局〔2023〕XX號(hào)，已超過法定追究期限，本案不再處理！
1）稅款追征期的確定，三年？五年？無限期？
2）稅案解析稅款追征期的起點(diǎn)的確定
3）稅案解析稅款追征期的截止日確定
4）“稅款追征期”與“行政處罰追責(zé)期”可否無限期呈連續(xù)狀態(tài)？
4、【以案說稅】人民法院判案，稅收滯納金是否可以超過本金？
第八部分：《增值稅法》之建筑企業(yè)差額征稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅瞻望
1、簡(jiǎn)易計(jì)稅未來是否存在
2、差額征稅未來是否存在
3、增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算原理
4、5%征收率是否取消
5、對(duì)建筑行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、物業(yè)等分子公司的影響及提前計(jì)劃
第九部分：增值稅法過渡期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與合規(guī)管理
1、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域排查
u 發(fā)票管理：過渡期稅率錯(cuò)開、上下游異常憑證風(fēng)險(xiǎn)
u 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣：不可抵扣項(xiàng)目的判定（如集體福利支出、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目一般計(jì)稅項(xiàng)目共用進(jìn)項(xiàng)處理）。
u 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)：集團(tuán)內(nèi)資金調(diào)撥、服務(wù)分?jǐn)偟暮侠硇宰C明。u “融資型低毛利率貿(mào)易” 法務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控
u “資金池”中資本弱化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控
2、內(nèi)控體系優(yōu)化
u 過渡期發(fā)票審核流程設(shè)計(jì)
u 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)定（如稅負(fù)率波動(dòng)、進(jìn)銷項(xiàng)匹配度）
u 過渡期業(yè)務(wù)證據(jù)鏈完整性
第十部分：增值稅法實(shí)施對(duì)建安企業(yè)“業(yè)財(cái)稅法”影響及過渡期配套措施實(shí)施
1、增值稅法實(shí)施對(duì)建安企業(yè)業(yè)務(wù)影響及提前計(jì)劃
u 增值稅法實(shí)施對(duì)企業(yè)集團(tuán)互相拆借資金業(yè)務(wù)的影響與提前計(jì)劃
u 增值稅法實(shí)施對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)的影響與提前計(jì)劃
u 增值稅法實(shí)施對(duì)出租出售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的影響與提前計(jì)劃
u 增值稅法實(shí)施對(duì)合同多項(xiàng)不同稅率業(yè)務(wù)的影響與提前計(jì)劃
u 增值稅法實(shí)施對(duì)建筑業(yè)務(wù)的影響與提前計(jì)劃‌
u 增值稅法實(shí)施對(duì)總分機(jī)構(gòu)模式的影響與提前計(jì)劃
u 增值稅法實(shí)施對(duì)設(shè)備安裝的影響與提前計(jì)劃
u 增值稅法實(shí)施包運(yùn)費(fèi)業(yè)務(wù)的影響與提前計(jì)劃
u 增值稅法實(shí)施對(duì)房地產(chǎn)買贈(zèng)業(yè)務(wù)響與提前計(jì)劃（贈(zèng)服務(wù)好還是贈(zèng)家電好？）
2、增值稅法實(shí)施對(duì)建安企業(yè)法務(wù)的影響與提前計(jì)劃
u 如何利用增值稅法、五流一致自證關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)商業(yè)模式合理性
u 增值稅法實(shí)施對(duì)委托收付款的影響與風(fēng)險(xiǎn)前置規(guī)避策略
u 增值稅法實(shí)施對(duì)合同“銷售額”的影響與風(fēng)險(xiǎn)前置規(guī)避策略
u 增值稅法實(shí)施對(duì)履行期跨越 2026 年合同的深度影響與風(fēng)險(xiǎn)前置規(guī)避策略
u 增值稅法實(shí)施對(duì)合同價(jià)外款項(xiàng)的影響與風(fēng)險(xiǎn)前置規(guī)避策略
u 增值稅法實(shí)施對(duì)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間點(diǎn)的影響與風(fēng)險(xiǎn)前置規(guī)避策略（涵蓋所有行業(yè)性質(zhì)）
u 增值稅法實(shí)施對(duì)稅率變化的影響與風(fēng)險(xiǎn)前置規(guī)避策略