第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建
一、企業(yè)內(nèi)部控制歷程
（一）西方國家企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展歷程
（二）我國企業(yè)內(nèi)部控制主要文件與歷程簡介
二、如何正確把握企業(yè)內(nèi)部控制
三、企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建
（一）國家制訂的企業(yè)內(nèi)部控制體系
是指財(cái)政部等五部委聯(lián)合制訂的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其18個(gè)應(yīng)用指引、1個(gè)評價(jià)指引和1個(gè)審計(jì)指引。其中18個(gè)應(yīng)用指引是指：
第1號——《組織架構(gòu)》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。
第2號——《發(fā)展戰(zhàn)略》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)在對現(xiàn)實(shí)情況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。
第3號——《人力資源》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而錄（任）用的各種人員．包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。 　
第4號——《社會責(zé)任》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。
第5號——《企業(yè)文化》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。
第6號——《資金活動(dòng)》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)籌資、投資和資金運(yùn)營等活動(dòng)的總稱。
第7號——《采購業(yè)務(wù)》
體系內(nèi)容：是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。
第8號——《資產(chǎn)管理》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)品成本或無形資產(chǎn)。
第9號——《銷售業(yè)務(wù)》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)出售商品（或提供勞務(wù)）及收起款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。
第10號——《研究與開發(fā)》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)為獲取新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等所開展的各種研發(fā)活動(dòng)。
第11號——《工程項(xiàng)目》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝工程。
第14號——《財(cái)務(wù)報(bào)告》
體系內(nèi)容：是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第15號——《全面預(yù)算》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等做出的預(yù)算安排。
第16號——《合同管理》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同，不適用本指引。
第17號——《內(nèi)部信息傳遞》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。
第18號——《信息系統(tǒng)》
體系內(nèi)容：是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通訊技術(shù)，對內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。
（二）正確認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部控制體系
四、財(cái)政部2012年2月23日以財(cái)會[2012]3號文發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)間題解釋第1號》相關(guān)問題
五、怎樣建立符合企業(yè)經(jīng)營需要的行之有效的企業(yè)內(nèi)部控制體系


第二部分 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的評價(jià)
一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)評價(jià)
（一） 評價(jià)指標(biāo)選取原則
（二）指標(biāo)的選取
二、內(nèi)部控制評價(jià)
（一）《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》共5章27條要點(diǎn)概述。
（二）內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容
（三）內(nèi)部控制評價(jià)的程序
（四）內(nèi)部控制評價(jià)的方法
三、風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)
四、做到指標(biāo)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、內(nèi)控評價(jià)三方面結(jié)合和三個(gè)階段銜接


第三部分 強(qiáng)化內(nèi)控評價(jià)務(wù)實(shí)性，不斷提高內(nèi)控評價(jià)效果
一、優(yōu)化內(nèi)控評價(jià)程序
二、簡化內(nèi)控評價(jià)方法
三、增強(qiáng)內(nèi)控可操作性
1、建立或細(xì)化內(nèi)控指標(biāo)
如在資金管理方面應(yīng)設(shè)立下列指標(biāo)：
（1）資金運(yùn)營內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施
（2）資金管理內(nèi)部控制自測
（3）貸款管理內(nèi)部控制
（4）現(xiàn)金管理內(nèi)部控制
（5）票據(jù)管理內(nèi)部控制
（6）電子銀行支付的內(nèi)部控制
2、設(shè)置內(nèi)控報(bào)表