第一部分 企業(yè)所得稅調(diào)整技巧
一、企業(yè)所得稅的稅前扣除與納稅調(diào)整
（一）稅前扣除的基本原則
（二）稅前扣除的確認(rèn)原則
（三）稅前扣除項(xiàng)目
（四）準(zhǔn)予扣除具體項(xiàng)目的確認(rèn)與所得稅調(diào)整
1.工薪支出
2.職工福利費(fèi)用
3.工會經(jīng)費(fèi)
4.職工教育經(jīng)費(fèi)
5.社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金
6.公益金捐贈支出
7.利息費(fèi)用
8.匯兌損失
9.借款費(fèi)用
10.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
11.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
12.資產(chǎn)損失
13.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用
14.長期待攤費(fèi)用
15.商業(yè)折扣
16.現(xiàn)金折扣
17.分期收款
18.手續(xù)費(fèi)和銷售傭金
19.不得扣除項(xiàng)目
二、企業(yè)所得稅的會計(jì)處理
（一） 應(yīng)付稅款法的會計(jì)處理
（二） 納稅影響會計(jì)法的會計(jì)處理
1． 利潤表債務(wù)法
2． 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
（三） 特定業(yè)務(wù)與特殊業(yè)務(wù)的所得稅會計(jì)處理
1． 企業(yè)籌辦期間開辦費(fèi)的所得稅會計(jì)處理
2． 視同銷售業(yè)務(wù)的所得稅會計(jì)處理
3． 企業(yè)對外掐贈的所得稅會計(jì)處理
4． 企業(yè)接受捐贈的所得稅會計(jì)處理
5． 企業(yè)資產(chǎn)減值的所得稅會計(jì)處理
6． 企業(yè)彌補(bǔ)虧損的所得稅會計(jì)處理
7． 企業(yè)評估增值的所得稅會計(jì)處理
8． 企業(yè)債務(wù)重組的所得稅會計(jì)處理
9． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的會計(jì)處理及納稅調(diào)整
10． 所得稅抵免與匯總納稅的會計(jì)處理
（四） 減免企業(yè)所得稅的會計(jì)處理
（五） 企業(yè)所得稅的匯算清繳
三、企業(yè)所得稅調(diào)整技巧案例
案例一
案例二

第二部分 年度財(cái)務(wù)結(jié)算
一、 收入的核算與年度結(jié)算
二、 產(chǎn)品成本的核算與年度結(jié)算
三、 期間費(fèi)用的核算與年度結(jié)算
四、 利潤的核算與年度結(jié)算
五、 所得稅費(fèi)用的核算與年度結(jié)算
六、 利潤分配的核算與年度結(jié)算
七、 年度會計(jì)調(diào)整
（一）會計(jì)政策變更的年度調(diào)整
1．會計(jì)政策變更的累積影響數(shù)
2．會計(jì)政策變更的會計(jì)處理方法
（二）會計(jì)估計(jì)變更的年度調(diào)整
（三）前期差錯更正的年度調(diào)整
八．年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制
（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制
（二）利潤表的編制
（三）現(xiàn)金流量表的編制
九．年度財(cái)務(wù)能力指標(biāo)分析
償債能力分析：
（一） 營運(yùn)資本
（二） 流動比率
（三） 速動比率
（四） 資產(chǎn)負(fù)債率
（五） 股權(quán)比率
（六） 權(quán)益乘數(shù)
（七） 產(chǎn)權(quán)比率
（八） 有形資產(chǎn)債務(wù)比率的有形凈值債務(wù)比率
（九） 利息保障倍數(shù)
（十） 非流動負(fù)債與營運(yùn)資本比率
營運(yùn)能力分析：
（一） 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（二） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
（三） 存貨周轉(zhuǎn)率
（四） 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
（五） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
獲利能力分析：
（一） 銷售毛利率
（二） 銷售凈利率
（三） 成本利潤率
（四） 總資產(chǎn)收益率
（五） 凈資產(chǎn)收益率
（六） 長期資本報(bào)酬率
發(fā)展能力分析：
（一） 銷售增長率
（二） 總資產(chǎn)增長率
（三）年銷售收入平均增長率
（四）凈利潤增長率
（五）三年凈利潤平均增長率
（六）固定資產(chǎn)成新率
（七）資本積累率
（八）三年資本平均增長率
（九）股利增長率
（十）三年股利平均增長率
市場價值（上市公司獲利能力）分析：
（一） 普通股每股收益
（二） 每股凈資產(chǎn)
（三） 市盈率
（四） 股利支付率
（五） 市凈率