《財務報表分析》課程大綱
一、閱讀財務報表應具備的基礎知識
1、會計記賬的基礎
2、謹慎性原則
3、重要性原則

二、報表的整體觀念
1、財務報表不是一個“孤家寡人”
2、財務報表的“族”
3、“族”成員間的銜接關系
Ø 特殊項目
Ø 特殊數(shù)據
4、如何拆穿某些報表中的造假

三、財務造假的基本原理
1、財務報表造假，追根溯源——資產=負債+（所有者權益+（收入－費用）
2、利潤的虛增或虛假的具體體現(xiàn)
3、資產負債表與利潤表聯(lián)系
4、不要孤立的看報表

四、報表中一些高風險項目的識別（部分）——案例
1、商譽：從海娜被扣說起
2、預計負債：溫州跑路
3、應收賬款：平安賠了3個億！
4、其他應收款：掀起你的蓋頭來
5、資產減值損失：中信銀行業(yè)績的大變臉
6、在建工程：一個財務上既愛又恨的項目
7、存貨：銷貨退貨為哪般？
Ø 中聯(lián)重科
Ø 美特斯邦威
8、固定資產與折舊：鋼鐵企業(yè)離不開的毒品
Ø 寶鋼
Ø 鞍鋼
Ø 武鋼
9、長期股權投資：繞不開的資本運作
Ø 海航
10、無形資產：除了地，其他都沒有什么意思！
Ø 諾基亞的衰落
11、營業(yè)外收入：共和國的長子們無擔當！
Ø 東航、南航，“賭”航油虧損
Ø 中石油大叫煉油業(yè)務虧損
12、支付的各項稅費：吹牛皮是要上稅的！
Ø 吹牛皮是要上稅的
13、經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額：是金子總會發(fā)光的！
Ø 現(xiàn)金流量表
14、其他應付款：一個甜餅罐！
Ø 企業(yè)小金庫
15、預收賬款：收入的風向標！
Ø 格力電器的收入已觸及“天花板”
Ø 萬科的業(yè)績比較穩(wěn)定的增長
16、資本公積：是“送”還是“轉”，這是個問題。
Ø 交通銀行2010年的分配方案
17、表外資產或負債：一切盡在不言中！
Ø 銀行對表外業(yè)務比較在行
Ø 企業(yè)也有表外資產或負債
18、管理費用：大肚能容天下難容之事！
Ø 中國特色的項目
Ø 上海法官的嫖
Ø 山西檢察官的招
Ø 某些警察的賭、毒
19、交易性金融資產：成也蕭何敗蕭何！
Ø 2007年新會計準則中最為激進的項目之一
Ø 中國平安的老馬
20、投資性房地產：報表上的炒房！
Ø 2011年中興通訊
Ø 2012年中海發(fā)展

五、基本財務比率背后的信息
1、盈利能力的最綜合的分析：杜邦分析法
Ø 附案例：高速公路的盈利能力的分析
2、償債能力的比率分析:短期償債能力和長期償債能力
Ø 附基于現(xiàn)金流量表的償債能力分析
3、經營效率的比率分析：存貨與應收賬款的回收指標

六、高風險項目的案例分析、點評

七、常用的財務造假手段
1、虛增銷售收入，虛增利潤；
2、低估成本費用，虛增利潤；
3、變更會計政策，調節(jié)利潤；
4、利用減值準備操縱利用（大洗澡）；
5、利用資產重組、債務重組“扭虧為盈”；
6、假借關聯(lián)交易，進行利益輸送；
7、濫用會計差錯更正，調節(jié)賬面利潤；
8、其他

《財務報表分析》課程背景
銀行是經營風險的，風險有多樣性。其中主要的風險應該是信用風險。財務報表的造假，未嘗不能視為信用風險的一種：報表不守信用！本課程就圍繞財務報表的風險點展開，對客戶經理而言，哪些報表、報表中的哪些項目要給予重點“關照”，是應該具備的風險意識

《財務報表分析》所屬分類
財務稅務

《財務報表分析》所屬專題
財務報表閱讀與分析、應收賬款與應付賬款流程管理培訓、解讀財務報表 ——非財務專業(yè)經理人財務知識快速入門、

《財務報表分析》內訓服務流程

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