《房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”前的準(zhǔn)備工作與土地增值稅嚴(yán)格清算的應(yīng)對策略專題班通知》課程詳情
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C “擴大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅等稅收”是十七屆五中全會和“十二五”規(guī)劃確定的加快我國財稅體制改革的重要內(nèi)容。經(jīng)過三年多的努力，我國已經(jīng)在交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)等七個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實現(xiàn)了營業(yè)稅改征增值稅。這是我國貨物和勞務(wù)稅收制度的又一次重大改革，也是一項重要的結(jié)構(gòu)性減稅措施，營業(yè)稅改征增值稅對優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)具有重大意義。
C2015年稅制改革的重頭戲就是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑施工企業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅。建筑及房地產(chǎn)企業(yè)實行營改增，延續(xù)增值稅的抵扣鏈條，可以避免重復(fù)征稅，可以降低建筑業(yè)及房地產(chǎn)業(yè)的整體稅負(fù)和開發(fā)產(chǎn)品的成本，可以促進房價的合理回歸，可以規(guī)范企業(yè)的納稅行為，避免偷漏稅。
C2015年3月20日財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅[2015]5號），明確了企業(yè)在改制重組過程中涉及的國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移暫不征收土地增值稅，此項政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。該文件對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅納稅籌劃會帶來較大沖擊，同時，也預(yù)示在營改增的過程中，土地增值稅依然征收，必然推動各地稅務(wù)機關(guān)對土地增值稅的清算。
C為宣傳普及營業(yè)稅改征增值稅的稅法知識，協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)盡快掌握營業(yè)稅改征增值稅的操作方法，提前做好營改增的準(zhǔn)備工作。幫助房地產(chǎn)企業(yè)理解和掌握土地增值稅清算疑難問題，化解涉稅風(fēng)險，我們特安排此次專題培訓(xùn)。
 
‖專題內(nèi)容‖
上 篇：“營改增”相關(guān)文件解讀與前期準(zhǔn)備工作（第一天）
一：增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人
1．營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人范圍包括哪些？
2．如何確定境內(nèi)與境外的應(yīng)稅服務(wù)？
3．單位采用承包、承租、掛靠經(jīng)營方式經(jīng)營的怎樣確定納稅人？
4．試點納稅人如何分類？劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？
5．哪些試點納稅人必須認(rèn)定為一般納稅人？哪些納稅人不認(rèn)定為一般納稅人？
哪些納稅人可以申請一般納稅人？
6．怎樣辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)？
7．怎樣確定增值稅的扣繳義務(wù)人？
8．兩個或者兩個以上的增值稅納稅人怎樣合并納稅？
二：應(yīng)稅服務(wù)和勞務(wù)
1．房地產(chǎn)業(yè)營改增的征稅范圍包括哪些？
2．哪些勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不屬于應(yīng)稅服務(wù)？
3．房地產(chǎn)業(yè)的視同銷售如何判斷？視同銷售的稅務(wù)處理方法。
4．房地產(chǎn)企業(yè)如何確認(rèn)銷售收入？怎樣計算銷項稅額？
5．委托境外設(shè)計單位或個人進行規(guī)劃設(shè)計如何扣繳增值稅？
三：稅率和征收率
1． 增值稅的稅率：
⑴ 租賃服務(wù)，稅率為17%；
⑵ 交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為11%；
⑶ 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，稅率為6%；
⑷ 零稅率。
2．增值稅的征收率為3%。
3．哪些應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率？怎樣辦理退稅、免稅？
4．哪些應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅？
四：應(yīng)納稅額的計算
1．增值稅計稅方法分幾種？基本公式？
2．一般納稅人的計稅方法，具備什么條件可以選擇簡易計稅方法計稅？
3．房地產(chǎn)企業(yè)怎樣計算銷項稅額？怎樣把含稅銷售額換算成不含稅銷售額？
4．什么是進項稅額？房地產(chǎn)企業(yè)在采購和接受勞務(wù)過程中如何核算進項稅額？
5．營改增后，增值稅專用發(fā)票的管理、使用、抵扣以及增值稅發(fā)票風(fēng)險的控制方法
6．增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和申報抵扣期限有何規(guī)定？哪些憑證沒有規(guī)定認(rèn)證期限？
7．哪些購進貨物、接受勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，其進項稅額不得抵扣？
8．如何計算兼營業(yè)務(wù)不得抵扣的進項稅額？
9．已抵扣進項稅額的購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)者應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生不得抵扣進行稅額的業(yè)務(wù)，如何扣減進項稅額？
10．銷售方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減銷項稅額？
11．購買方因服務(wù)中止或折讓怎樣扣減進項稅額？
12．符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)不申請辦理一般納稅人有何懲罰性規(guī)定？
13．哪些情況適用于按簡易計稅方法計稅？
14．增值稅價外費用的范圍？哪些價外費用可以不計稅？
15．營業(yè)稅改征增值稅哪些應(yīng)稅服務(wù)可以差額征稅？
16．納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)怎樣核算？納稅人兼營營業(yè)稅勞務(wù)的應(yīng)
怎樣核算？
17．納稅人兼營免稅、減稅項目的應(yīng)怎樣核算？
18．何謂商業(yè)折扣？納稅人發(fā)生商業(yè)折扣的應(yīng)怎樣開具發(fā)票？
19．納稅人發(fā)生銷售退回、銷售折讓、開票有誤等情況如何進行稅務(wù)處理？
20．正在開發(fā)的在建工程如何進行營改增？
21．已經(jīng)竣工驗收的待售房地產(chǎn)如何進行營改增？
22．房產(chǎn)和建筑物租賃如何進行營改增？
23．銷售使用過的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？
24．原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅勞務(wù)的，截止到試點實施之日前的增值稅期末留
抵稅額如何處理？
25．扣稅憑證丟失如何處理？
26．一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額可否抵扣？
27．房地產(chǎn)租賃如何實行營改增？
五：納稅、扣繳義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點
1．怎樣確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？
2．怎樣確定增值稅的納稅地點？
3．納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，納稅期限、稅款繳庫期是如何規(guī)定的？
4．扣繳境外單位和個人的增值稅在哪里納稅？何時納稅？
六：稅收減免
1．營業(yè)稅改征增值稅的免稅項目包括哪些？
2．增值稅的應(yīng)稅項目哪些實行即征即退？
3．納稅人可否放棄免稅、減稅？有何規(guī)定？
4．增值稅的起征點有何變化？小微企業(yè)的增值稅有何特殊優(yōu)惠政策？
5．納稅人購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用如何抵減增值稅稅額？
七：征收管理
1．營業(yè)稅改征增值稅之后對于跨期業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)如何處理？
2．適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)怎樣辦理退（免）稅？
3．哪些應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票？
4．小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接收方索取增值稅專用發(fā)票的應(yīng)當(dāng)怎樣辦理？
八：增值稅的會計核算
1．增值稅會計科目的設(shè)置
2．小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理
3．一般納稅人進項稅額的會計處理
4．一般納稅人銷項稅額的會計處理
5．增值稅視同銷售業(yè)務(wù)的會計處理
6．增值稅返還、應(yīng)繳增值稅的會計處理

下 篇：土地增值稅嚴(yán)格征管的應(yīng)對策略（第二天）
一：土地增值地清算的基本規(guī)定
1．怎樣確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入總額？合同面積與實測面積不一致如何進行調(diào)整？
2．計算土地增值稅的“扣除項目金額”包含哪些內(nèi)容？怎樣計算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用？
3．土地增值稅清算時，契稅是否可以計入取得土地使用權(quán)所支付的金額，契稅可否計算30%的附加扣除額？
4．土地閑置費可否計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”？在計算土地增值稅時可否扣除？
5．計算土地增值稅時，有金融機構(gòu)借款證明利息支出怎樣扣除？企業(yè)沒有借款費用的，“房地產(chǎn)開發(fā)費用”是否按照5％扣除？
6．向個人支付的拆遷補償款憑何種憑證扣除？
7．扣留施工企業(yè)的質(zhì)量保證金如何扣除？
8．怎樣確定土地增值稅的清算項目？應(yīng)當(dāng)進行清算的項目和要求納稅人進行土地
增值稅清算的怎樣劃分？
9．土地增值稅核定征收的條件和程序是怎樣規(guī)定的？
10．土地增值稅清算時，補交以前年度稅款是否征收滯納金？
二：土地增值稅的稅收優(yōu)惠
1．何謂普通標(biāo)準(zhǔn)住宅？有何稅收優(yōu)惠？如何計算免稅臨界點？
2．新建的商品房裝修費用可否計入房地產(chǎn)開發(fā)成本？怎樣利用增加裝修成本的方
法降低土地增值稅？
3．如何轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)可以降低土地增值稅？
4．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)與房地產(chǎn)合作開發(fā)在納稅上有何區(qū)別？
5．企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進行賬務(wù)處理，可以降低稅費支出？
6．怎樣核算房地產(chǎn)企業(yè)的管理費用可以降低土地增值稅？
7．新設(shè)立的房地產(chǎn)企業(yè)如何確定“籌建期”？
8．企業(yè)進行公司制改造有何稅收優(yōu)惠？房地產(chǎn)企業(yè)是否適用？
9．企業(yè)合并、分立有何稅收優(yōu)惠？房地產(chǎn)企業(yè)是否適用？
10．單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資有何稅收優(yōu)惠？房地產(chǎn)企
業(yè)是否適用？
11．國家征用的房地產(chǎn)有何稅收優(yōu)惠？怎樣可以享受？
12．利用美化小區(qū)環(huán)境進行土地增值稅籌劃的案例分析
13．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售保障性住房是否應(yīng)預(yù)繳土地增值稅？
三：土地增值稅清算時開發(fā)產(chǎn)品成本核算
1．土地增值稅清算時，對開發(fā)產(chǎn)品要求分類清算還是綜合清算？
2．房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品分類的方法和原則
3．開發(fā)產(chǎn)品成本項目核算的具體內(nèi)容是什么？土地增值稅的成本范圍與企業(yè)所得
稅的成本范圍有何差異？
4．直接成本如何計入開發(fā)產(chǎn)品成本？
5．間接成本、共同成本如何分配計入開發(fā)產(chǎn)品成本？
6．開發(fā)產(chǎn)品成本核算方法有何剛性規(guī)定？
7．如何利用層高系數(shù)法分配建筑安裝成本？
8．實例分析開發(fā)產(chǎn)品成本分配計算的程序
9．搞好土地增值稅清算應(yīng)注意哪些問題？
10．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注銷前如何對企業(yè)所得稅進行清算？

‖培訓(xùn)對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項目負(fù)責(zé)人、財會稅收主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、
納稅經(jīng)辦人員及稅務(wù)、會計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。


《房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”前的準(zhǔn)備工作與土地增值稅嚴(yán)格清算的應(yīng)對策略專題班通知》課程目的
C了解房地產(chǎn)企業(yè)營改增的基本政策，納稅人身份選擇、計稅方法，稅率和征收率，銷項
稅額與進項稅額的計算方法和法定憑證，納稅時間與地點，以及在建項目、竣工待售項目、
商業(yè)地產(chǎn)的過渡性政策等知識，為即將到來的營改增提前做好準(zhǔn)備。
C講解土地增值稅清算的各項規(guī)定，使學(xué)員掌握土地增值稅的清算項目、條件、清算方法，
以實例講解土地增值稅清算時開發(fā)產(chǎn)品的成本計算方法，土地增值稅的納稅籌劃技巧，以及
項目清盤后企業(yè)所得稅的清算。

《房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”前的準(zhǔn)備工作與土地增值稅嚴(yán)格清算的應(yīng)對策略專題班通知》所屬分類
財務(wù)稅務(wù)

《房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”前的準(zhǔn)備工作與土地增值稅嚴(yán)格清算的應(yīng)對策略專題班通知》所屬專題
房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn)、營改增培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)會計稅務(wù)培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)項目管理、房地產(chǎn)企業(yè)成本管理、房地產(chǎn)人力資源、企業(yè)重組、房地產(chǎn)營銷、

《房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”前的準(zhǔn)備工作與土地增值稅嚴(yán)格清算的應(yīng)對策略專題班通知》關(guān)鍵詞
營改增、土地增值稅、房產(chǎn)建筑、

《房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”前的準(zhǔn)備工作與土地增值稅嚴(yán)格清算的應(yīng)對策略專題班通知》授課培訓(xùn)師簡介

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