《企業(yè)預算管理——預算定額管理》課程大綱
一、企業(yè)預算管理的模式
（一）以銷售為起點的預算管理模式
（二）以利潤為起點的預算管理模式
（三）以成本為起點的預算管理模式
（四）以現(xiàn)金為起點的預算管理模式
（五）以資本投入為起點的預算管理模式
（六）綜合平衡預算管理模式
二、企業(yè)預算管理存在的問題
1、預算意識問題
2、預算基礎體系問題
3、預算目標問題
4、預算編制問題
5、預算監(jiān)控與分析問題
6、預算調(diào)整與考核問題
三、年度經(jīng)營目標的制定與分解
1、預測銷售額
2、預測目標利潤
3、以行業(yè)平均或先進的凈資產(chǎn)收益率為基準計算目標利潤
4，年度經(jīng)營目標分解

四、預算編制
（一）如何制定年度業(yè)務計劃
1、年度業(yè)務計劃要預先確定：
2、年度業(yè)務計劃的五項內(nèi)容：
（二）如何設計合理的預算編制體系
1、設計關鍵預算驅動因素



（三）預算編制流程


¡ 五、預算執(zhí)行控制
¡ （一）預算執(zhí)行中存在的問題
（二）預算控制的原則
1、成本效益原則
2、重要性原則
（三）事中控制
1、預算內(nèi)審批控制,執(zhí)行正常的簡化流程進行控制。
2、超預算審批控制，執(zhí)行額外審批流程，根據(jù)事先批準的額度分級審核。
3、預算外審批控制，執(zhí)行復雜的特殊審批流程，報經(jīng)上一級審批。
（四）事后控制
（五）控制實例——采購付款控制流程
六、預算分析
（一）預算分析流程
（二）預算分析方法
1、差異分析
2、對比分析
3、標桿分析
4、進度分析
5、結構分析
6、趨勢分析
7、排名分析
8、價值樹分析
(三）預算分析報告
1、預算分析報告的分類
2、預算分析報告的內(nèi)容
3、預算分析會的內(nèi)容
（四）預算分析案例
七、預算調(diào)整
（一）預算調(diào)整與滾動預測
1、自上而下的預算調(diào)整
2、自下而上的預算調(diào)整
3、滾動預測的編制方法
（二）預算調(diào)整案例
八、預算考核
（一）預算考核指標體系
1、預算目標完成情況考核
2、預算工作考核
（二）預算考核
1、預算考核指標分類
2、預算指標權重設定
九、預算管理實踐
（一）公司戰(zhàn)略與預算管理
1、將運營預算與資本預算的審查相結合
2、監(jiān)控預算執(zhí)行的結果
3、降低預算的復雜性并縮短預算制定周期
4、對制定預算的數(shù)量進行控制。
5、在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預算制定的方法。
6、簡化預算細節(jié)。
7、運用信息系統(tǒng)來改進流程。
（二）成本控制與預算管理
1、運用更為精確的成本管理系統(tǒng)。
2、將成本管理系統(tǒng)標準化。
3、戰(zhàn)略性地運用差異分析。
（三）績效考核與預算管理
1、設立平衡指標來引導各業(yè)務部門的行動。
2、為業(yè)務單元和部門制定具體合適的績效考核指標。
3、明確會影響業(yè)務單元績效的不可控因素。
4、制定支持戰(zhàn)略目標的激勵機制。
十、預算定額管理
(一)預算定額管理中必須切實把握的關鍵點
1．預算定額管理的核心在于“全面”二字　
2．預算定額管理以信息化為支撐
3．預算定額管理重在控制
4．實施時段預算定額管理
5．動態(tài)預算定額管理
（二）企業(yè)預算定額管理流程
（三）企業(yè)預算定額管理流程主要風險與防范措施
1．預算定額編制
（1）主要風險
（2）主要防范措施
2．預算審批
（1）主要風險
（2）主要防范措施
3．預算下達
（1）主要風險
（2）主要防范措施：企業(yè)全面預算經(jīng)審議批準后應及時以文件形式下達執(zhí)行。
4．預算定額指標分解和責任落實
（1）主要風險
(2）主要防范措施
5．預算定額執(zhí)行　
（1）主要風險
（2）主要防范措施
6．預算定額分析
（1）主要風險
（2）主要防范措施
7．預算定額調(diào)整
（1）主要風險
（2）主要防范措施
8．預算定額考核
（1） 主要風險
（2）主要防范措施
(四)預算定額的編制方法歸納
1、在企業(yè)全面預算的框架下，根據(jù)財務預算目標匡算各項定額水平值。
2、將匡算的各項定額水平值與歸口職能部門、被考核單位逐一評估修正，并提交公司董事會或公司辦公會議審核通過。
3、下達各項定額。
4、修訂考核辦法。
5、跟蹤監(jiān)督定額實施情況，及時解決存在的問題。
6、適時修訂定額。
7、定期考核，兌現(xiàn)獎扣。
8、在比較成熟的基礎上進一步細化定額，增強管控與考核力度。
9、隨著管理水平的提高，提升定額的先進性。
10、不斷總結經(jīng)驗，增強各項定額實施的可操作性。
十一、預算案例
(一) 某公司某年度財務預算表
(二)某公司預算定額考核表

《企業(yè)預算管理——預算定額管理》所屬分類
財務稅務

《企業(yè)預算管理——預算定額管理》所屬專題
全面預算管理、預算管理培訓、企業(yè)重組、全面預算管理編制及技巧培訓、工廠精細化管理、

《企業(yè)預算管理——預算定額管理》內(nèi)訓服務流程

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