《全面預算管理與控制》課程大綱

課程背景：
今天的企業(yè)從未如此直面轉型、戰(zhàn)略重構、內部挖潛提升績效的壓力，這不僅關乎企業(yè)的基業(yè)長青，也關乎企業(yè)的生死存亡，全面預算管理做為戰(zhàn)略實施、企業(yè)經(jīng)營管理的核心工具，承擔著承接戰(zhàn)略、規(guī)劃投入、調動全體員工積極性與創(chuàng)造力、績效考核落地的重要職能，對企業(yè)成熟與發(fā)展起著重大推動作用�，F(xiàn)實情況是企業(yè)為做預算而做預算，預算成為財務部門頭疼的事，管控難，制作難，協(xié)調難，落實難；如何使預算真正有效的承接戰(zhàn)略？如何讓預算調動員工主動進行降本增效、減少預算編制數(shù)字的“博弈”？如何讓基于預算與戰(zhàn)略的績效考核體系真正幫助企業(yè)達成預算目標?
我們希望本課程能融合獲得競爭優(yōu)勢的中長期戰(zhàn)略、調動全體員工積極性和創(chuàng)造力的經(jīng)營機制、優(yōu)秀的企業(yè)文化三方面，助力企業(yè)突破績效瓶頸，打造基業(yè)長青的優(yōu)秀企業(yè)。

課程收益：
承接戰(zhàn)略: 以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，戰(zhàn)略目標為起點，深刻理解預算與企業(yè)戰(zhàn)略的關系
控制運營: 通過預算控制對企業(yè)經(jīng)營活動進行量化的計劃安排
優(yōu)化配置: 運用全面預算優(yōu)化配置資源，達到資源利用效率最大化
提升績效：績效考核落地，調動員工積極性與創(chuàng)造力，從“讓我做”到“我要做”

課程時間：2天，6小時/天
授課對象：財務經(jīng)理、預算財務、負責預算編制的相關業(yè)務經(jīng)理、預算中心負責人
授課方式：案例教學 + 案例討論分享+講師深度點評 + 現(xiàn)場咨詢、輔導，互動分享及講師點評時間超過40%。
課程特色：案例教學、實戰(zhàn)、啟發(fā)式提問、從戰(zhàn)略、經(jīng)營、預算高度最終落地到如何降本增效

課程大綱：
第一講：財務、業(yè)務、總經(jīng)理的戰(zhàn)略及價值認知差異
一、小組討論： 財務、業(yè)務、總經(jīng)理的價值認知差異：
1.企業(yè)最重要的是什么?
2.企業(yè)最大的價值是什么?
二、樹立以客戶為導向的商業(yè)管理思維
三、小組討論：
1.預算應從哪里出發(fā)?
2.好的預算與差的預算最大的差異在哪?

第二講：商業(yè)模型及企業(yè)戰(zhàn)略到底是什么?
沒有戰(zhàn)略的企業(yè)像沒有燈塔的迷航，戰(zhàn)略追求持續(xù)的競爭優(yōu)勢，但始終為客戶創(chuàng)造最大的價值。
實際案例：美菱電器、京東商城、蘇寧云商
一、業(yè)務模型包括哪些部分?營銷怎么推動?
1.冰箱市場分析
2.客戶、產(chǎn)品、價格、渠道、推廣及營銷推動
3.增長戰(zhàn)略及其風險
4.營銷部門架構：產(chǎn)品導向、渠道導向、客戶導向
5.營銷推動及費用
二、工業(yè)時代與互聯(lián)網(wǎng)時代商業(yè)模式有何異同?
1.業(yè)務模式、盈利模式有何異同？
2.經(jīng)營本質是否相同？
三、企業(yè)中長期戰(zhàn)略如何制定?包括哪些要素?
實際案例：美菱冰箱、京東商城、蘇寧云商
討論制定中長期戰(zhàn)略，并與企業(yè)實際中長期戰(zhàn)略對比。
1.戰(zhàn)略到底是什么?
2.戰(zhàn)略包括哪些要素?
3.如何制定戰(zhàn)略?
4.如何進行戰(zhàn)略管理?
5.如何執(zhí)行戰(zhàn)略：平衡記分卡的應用
1)戰(zhàn)略執(zhí)行的現(xiàn)狀討論
2)平衡記分卡的四個維度

第三講、阿米巴經(jīng)營如何實現(xiàn)全員參與經(jīng)營并持續(xù)改善業(yè)績？
導言： 阿米巴經(jīng)營是中國企業(yè)轉型的必由之路
大道至簡：豐田、京瓷、臺塑、海爾共同選擇
討論：企業(yè)經(jīng)營的關鍵在哪里?
討論：高壓績效考核、物質刺激能持續(xù)調動員工積極性并持續(xù)提升企業(yè)績效嗎?
討論：如何調動員工的積極性，達到降本增效?
一、阿米巴經(jīng)營如何實現(xiàn)全員參與經(jīng)營并持續(xù)提升績效?
案例分析：稻盛和夫如何讓“破產(chǎn)日航”實現(xiàn)行業(yè)全球第一!
實際案例：稻盛和夫締造的兩個世界500強企業(yè)：京瓷、KDDI
1.阿米巴經(jīng)營的本質是什么?
2.阿米巴經(jīng)營的目的是什么?
- 把企業(yè)劃分為小的核算單元，獨立核算，實現(xiàn)全員參與經(jīng)營;
- 確立與市場掛鉤的部門核算制度，銷售最大化，費用最小化
- 培養(yǎng)具有經(jīng)營者意識的人才
3.阿米巴經(jīng)營的整體構造解讀：哲學+算盤
二、【哲學+算盤】阿米巴經(jīng)營落地步驟
第1步：理念明確：用哲學指導經(jīng)營，人心所向
-經(jīng)營哲學的核心內容及邏輯
-哲學落地路徑：漣漪式推廣與認同
-貫徹經(jīng)營者意志，實現(xiàn)哲學共有
案例：京瓷、寶潔、臺塑經(jīng)營哲學
討論：學員企業(yè)經(jīng)營哲學
第2步：戰(zhàn)略定位：戰(zhàn)略決定組織
-戰(zhàn)略對阿米巴組織設計的影響
案例：美菱電器組織設計
討論：學員企業(yè)組織設計
第3步：組織劃分：將大企業(yè)劃分為小的阿米巴經(jīng)營單位
-阿米巴組織劃分的3個條件
-如何根據(jù)現(xiàn)狀判定組織劃分到哪個層級最合適?
-分階段推進
案例解讀：制造型企業(yè)的阿米巴組織劃分
討論：學員企業(yè)阿米巴細分
第4步：經(jīng)營會計：獨立核算，實現(xiàn)數(shù)字化經(jīng)營
-為什么企業(yè)更加需要經(jīng)營會計?
-“財務會計”與“管理會計”、“經(jīng)營會計”對比剖析
-正確理解《經(jīng)營會計報表》的整體構造
-如何制作《經(jīng)營會計報表》?
案例解讀：
① 某企業(yè)的《經(jīng)營會計P/L表》
②經(jīng)營會計分析：透過“健康指標”為企業(yè)體檢
討論：學員企業(yè)經(jīng)營會計報表制作
第5步：內部交易：傳遞外部市場壓力，人人挑擔
-事業(yè)部之間的交易定價方法
-非事業(yè)部之間的常見交易定價方法
-市場價格波動傳導機制
難題破解1：如何讓各阿米巴交易時認可公平性
難題破解2：“費用分攤”的公平性解決之道
案例解讀： 某企業(yè)《內部交易會計報表》解讀
學員企業(yè)討論：
① 內部交易結構 清理報告
② 明確內部交易定價
第6步：量化分權：讓員工自主經(jīng)營，責權對等
-流程分權的缺陷
-如何控制量化分權體系風險
-阿米巴經(jīng)營不是承包制
第7步：評價改善：暴露問題、成長員工、循環(huán)改善
-如何進行經(jīng)營PDCA循環(huán)改善
-什么是 “二元制”HR系統(tǒng)
第8步：二元激勵：物質與精神雙豐收，人心所向
-傳統(tǒng)KPI績效考核與阿米巴考核的差異
-什么是“二元激勵法”
-長、中、短期相融的阿米巴激勵體系
難題破解：阿米巴推行如何既能激發(fā)員工的積極性，又不能因業(yè)績與績效掛鉤，
產(chǎn)生極度利己主義，損害公司整體利益?
三、回歸原點：阿米巴經(jīng)營的本質
1.阿米巴經(jīng)營的本質：培養(yǎng)人才、循環(huán)改善、全員經(jīng)營、賦權管理
2.稻盛和夫的十二條經(jīng)營原則

第四講：全面預算編制的技術流程
戰(zhàn)略的實施至關重要，成功的戰(zhàn)略實施需要管理層的強勢推動、溝通、包括平衡記分卡、全面預算、績效考核組成的戰(zhàn)略實施工具。
實際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部
一、基于平衡記分卡的全面預算管理能給企業(yè)帶來什么?
1.承接中長期戰(zhàn)略
2.規(guī)劃短期與長期資源投入
3.戰(zhàn)略績效考核落地
4.成本控制
二、預算在什么環(huán)境下起作用?
1.有效中長期戰(zhàn)略規(guī)劃
2.合適企業(yè)運營單元
3.科學的績效考核體系
4.高層有力的推動與支持
三、預算編制的技術流程
1.預算組織的建立、職責與分工
2.預算指導文件的下達
3.預算推動會議及編制培訓
4.預算組織形式
5.預算編制
實際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部
1)銷售預算
2)生產(chǎn)預算
3)費用預算
4)資產(chǎn)預算
5)現(xiàn)金流預算
6)預算報表
7)下達預算
6、預算編制難點分析
1)如何進行共同資源費用分攤?
2)戰(zhàn)略重點投入的取舍
3)滾動預算編制
4)如何降低預算博弈?
5)阿米巴預算管理

第五講：通過戰(zhàn)略績效考核達成戰(zhàn)略目標
績效考核須為戰(zhàn)略目標服務，制定科學的考核體系至關重要。
1.如何確定收入、成本、利潤、投資中心
2.總經(jīng)辦績效考核指標設計
3.營銷單元績效考核指標設計
4.生產(chǎn)員工績效考核指標設計
5.采購員工績效考核指標設計
6、研發(fā)員工績效考核指標設計
7、財務員工績效考核指標設計

第六講：通過預算分析確定行動計劃
財務報表蘊含企業(yè)的枯榮興衰密碼，財務報表分析就是那把鑰匙，看到企業(yè)的過去、現(xiàn)在、未來，支持管理層進行有效決策，不再迷航。
實際案例：美菱電器冰箱事業(yè)部、京東商城、蘇寧云商
1.市場及對標分析
2.戰(zhàn)略及預算最重要指標及引領性指標分析
3.收入分析
4.成本、費用分析
5.利潤分析
6、現(xiàn)金流分析
7、績效考核分析
8、企業(yè)行動計劃

總結、答疑互動

《全面預算管理與控制》所屬分類
生產(chǎn)管理

《全面預算管理與控制》所屬專題
全面預算管理、預算管理培訓、全面預算管理編制及技巧培訓、工廠精細化管理、預算指標培訓、

《全面預算管理與控制》內訓服務流程

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